Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Die Vereinigten Staaten von Amerika haben im Jahr 2010  ein neues Gesetz zum "Foreign Account Tax Compliance Act” -kurz FATCA- erlassen.  FATCA wurde als Bestandteil des  „Hiring Incentives to Restore Employment Act“ (HIRE Act) in Kraft gesetzt. Ziel dieses Hire Act ist es, in Amerika Arbeitsplätze zu schaffen und Unternehmen einen Anreiz zu bieten Arbeitssuchende einzustellen. Damit den Unternehmen entsprechende Erleichterungen angeboten werden können, muss Amerika auf der anderen Seite dafür Sorge tragen, diese durch Steuern auch finanzieren zu können. Damit sind potentielle Steuerhinterziehungen durch im Ausland geführte Vermögen stärker in den Fokus geraten und der US-Fiskus hat weltweit die Finanzinstitute in die Pflicht genommen.

Deutschland unterstützt die Idee der Bekämpfung von Steuerhinterziehung und hat deshalb bereits frühzeitig seine Bereitschaft zur Umsetzung von FATCA erklärt. Um allerdings eine gesetzeskonforme Umsetzung von FATCA in Deutschland zu ermöglichen, wurde zwischen USA und Deutschland ein bilaterales Abkommen zu FATCA ausgehandelt und im Mai 2013 veröffentlicht.

Initiiert durch den Abschluss des deutsch-amerikanischen Abkommens wird FATCA für in Deutschland ansässige Finanzinstitute eine gesetzliche Anforderung.

Die Global Intermediary Indentification Number (GIIN) dient der Legitimation von Finanzinstituten gegenüber der amerikanischen Steuerbehörde (IRS). Die GIIN erhält ein Finanzinstitut nach der Registrierung auf der IRS Webseite und nach deren Prüfung. Die GIIN vermittelt anderen Finanzinstituten, dass sich die Partnerbank FATCA compliant verhält.

 

GIINs NORD/LB Konzern
 

Einheit

GIIN TAX ID
Lead FI NORD/LB EKLIT5.00000.LE.276  
Branch FI London Branch EKLIT5.00000.BR.826  
Singapore Branch EKLIT5.00000.BR.702  
Shanghai Branch EKLIT5.00000.BR.156  
NY Branch (U.S. Person) - 13-3592426
Member FI NORD/LB Luxemburg S.A. Covered Bond Bank EKLIT5.00004.ME.442  
Deutsche Hypothekenbank EKLIT5.00006.ME.276  
Branch FI: Deutsche Hypothekenbank London Branch EKLIT5.00006.BR.826